剖析金融行业队伍的政治素质与业务素质已是相当低劣有望必须
马上强化内控制度整章建制进行整改
改革开放以来，金融机构重大经济犯罪案件不断发生，中国银行业也在严查大案要案，上半年（因是剪报，年份没了）查处涉案人员421人，其中开除231人，追究领导责任651人，其他有关人员责任1559人，38人被取消高管任职资格。一观下列金融腐败案例，莫不触目惊心：
1.2005年12月26日中国青年报刊登工农中建四大国有银行涉案金额达5885亿元，违规人员有799人。
2.都市消费晨报刊登新疆农行阿拉山口支行孙珩琪副行长，2003.01-2004.11月案发时挪用未能归还公款1.91亿元，收受贿赂20.5万元。
3. 年4月28日北京晚报刊登中行北京分行（律师两名行员叁名）律师孔卫东、战军，行员徐维联、尚进、张笑非联手为两烂尾楼骗贷7.5 亿元。
4.京华时报刊登广东证券金融大盗国洪起。该证劵公司饶金良、朱捷两高管挪用国有资金2000万元给国洪起无法收回。
5.N钟欣刊登中行黑龙江省分行 哈尔滨河松街支行行长高山内外勾结金融特大诈骗案举家离境外逃涉案金额8亿元，涉案者超过20人。
6.20050205海峡都市报刊登黑龙江省通河县某镇储蓄所长孙伟侵占千万出逃。
7.20051017海峡都市报刊登北京东城区某商业银行业务经理假退役中将伪造中央军委委托函佰亿假存款套走银行8000万。
8.山西晚报供稿海都报转登太原市商业银行行长党委副书记吴元为“救子”枷锁套牢“铁腕”行长，索受贿22万、港币10万元。
9.N((新快报))供稿，广东中国银行开平支行行长余振东伙同前行长许超凡、许国俊贪污挪用公款4.82亿美元，折合40亿人民币。
10.N（（新快报））供稿，广东省“雌雄”巨贪陈满雄陈秋园夫妇挪用公款 4.2亿元。
11.20050128 长沙晚报供稿莆田晚报转登株州商业银行副行长黄石山带领数十金融人员非法揽储7.76亿元，涉案人员54人。
12. 年2月19日齐鲁晚报刊登青岛交行孙中辉与企业副总联手造假银行被骗1460万元。 13.华商晨报刊登锦州交行行长曹营，古塔区、凌河区法院院长冯永田、李学民内外勾结违规造假核销175户企业不良贷款案件损失2.21亿元。
14.N据新华社电湖南建行安乡县支行营业部主任朱卫伙同该行职员先后挪用2仟余万，另携800余万外逃，共计涉案金额2800万元。
15.建行深圳分行、深圳发展银行盐田支行因深圳航母公司破产资不抵债两行共计损失 1.92亿元。
16.20050622 海峡都市报刊登福州光大银行台江支行行长江贤斌伙同仓山区法院副院长等人挪用公款，受贿，偷税达200万元 。
17.N21在“世纪经济导报”中刊登交通银行沈阳分行挪用银行资金案金额约2亿元。
18.20071123 每周文摘报刊登农行北京分行科技处处长温梦杰与两情人联手“复仇”扳倒金融高管大贪官，涉案金额3200万元。
19.20071122 摘自南方周末杨大正姚忆江登载深圳中天置业评估公司总裁蒋飞（深圳地产中介老板）携巨款逃跑，涉案金额2600余万。不知金融部门有否责任？
20.N据新华社电广东科龙电器股份有限公司董事长顾雏军开设500多银行账户转移资金，挪用侵占科龙电器资产34.85亿元。金融部门是否失职？
21.据新快报供稿上海社保局长祝君一， 32亿弊案已牵出一串高管，21亿元不知去向。
22.20041015 湄洲日报刊登贵阳农行瑞金支行行长石世芳，内部监控失效内鬼充当帮凶拙劣骗术骗走银行资金6.7亿元，涉及郑州工行经纬支行副行长李晓燕等11名涉案人员。
23.20050928 海峡都市报刊登国家气象局下属公司一副经理刘付臣与光大银行里应外合挪用公款合同诈骗等骗取贷款13亿元。
24.20050201 海峡都市报刊登农发行副行长胡楚寿、于大路乱发贷款美禾公司无本巨利租赁黑洞拉下两任副行长，案值9.2亿元。
25.20050227 海峡都市报刊登太原商业银行几乎全军覆灭。主犯王力民，山西特大金融诈骗案涉及5家银行，涉案金额达10余亿元，嫌犯多达35人，惊动高层。
26.20050321 海峡都市报刊登江苏阪神电器股份有限公司董事长王哲翔躲过层层监管从7家银行贷款流入股市蒸发没了，案值7.7亿元 银行监管漏洞太多！
27.20010211 海峡都市报刊登建行云南省分行地产信贷专柜主任年轻处级干部童绍增贪污公款35万元潜逃在外。
28.20000719 海峡都市报刊登建行舟山分行行长邵苏江受贿31万元。
29.20060905 每周文摘报刊登民生银行济南分行经十路支行业务部经理孙鹏以高息为诱饵骗取客户大笔存款数额高达上亿元。
30.19990921 每周文摘报刊登某合作银行商联信用社副主任周明荣（女），有5家银行18个信用社办事处储蓄所为周诈骗贷款伪造证据大开方便之门鲸吞2亿元。
31.每周文摘报刊登中国投资银行湖南分行副行长金融女杰戴天敏特大受贿案30万人民币，45万港币，违规放贷5400余万。
32.19990428 每周文摘报根据南方周报登载柳州三朦工贸有限公司董事长麻琳与八名金融工作人员参于贷款诈骗、票据诈骗从8家金融机构骗出贷款2.7亿元。
33.深圳商报供稿珠海建行九洲支行行长刘光宜贪污挪用公款达亿元 。
34.N北晚.法晚供稿： 中国华融信托投资公司业务员宋丈艾掌管1.4亿元贷款资金作案20余起贪污挪用公款超过一亿元。
35.N海讯供稿农行海南分行临高县支行副行长陈建学贪污挪用公款3265.3万元及9名支行行长副行长纷纷落马，涉案人员63名。
36.20050923 海峡都市报根据（（21世纪经济报道））转载乌鲁木齐中院审理德隆系案， 金新信托董事长何贵品等11名高管受审，德隆系涉案总额406亿元，非法吸储201亿元。涉案德隆人员70多人。
37.20050404 海峡都市报刊登农行河南清丰县支行古城营业所4名金融蛀虫挪用公款集体买体彩，损失700万元。
38.20050412 海峡都市报刊登兴业银行永安支行吴某及廖某非法吸收存款3122万元进行三方监管理财业务，股票崩盘损失1261万元。
39.20071208 海峡都市报刊登 农行大庆分行卧里屯支行行长张彦朋挪用公款并携款潜逃 2600余万元。
40.中行总行营业部二处汇入科业务员罗玉海用电脑划拨美元125万挪给台商后，受贿3万美金。
41.1989年10月农行广州市分行花园营业所会计王淑怡与广东康辉贸易发展公司徐晓春相互勾结，合谋伪造章证，套取现金，贪污港币454万多元。
42.建行省直属支行行长陈伯良贪污受贿及非法所得，在其家中和办公室搜集出各种有价证券、存单、现金等共计210万元。（摘自支部生活警钟长鸣里的：从行长到囚犯） 43.（（支部生活））报道德化雷锋信用社荐解站储蓄代办员周雪玉特大经济串窝案，在88-98年间犯金融凭证诈骗罪、职务侵占罪、贷款诈骗罪非法所得241.42万元。同时牵涉另5名信用社干部、2名村干部以及农发行主任等4人。
44.94年5月12日福建日报登载莆田市建行出纳监守自盗360多万元的金库大盗连广宇在重庆落网。该案直接暴露了市建行管理上的缺陷，要是该行有严格的规章制度并认真执行，又怎么会让犯罪分子有机可乘？
45.2007年8月14日海峡报登载莆田建行郑洪斌押钞员劫押钞车杀人劫钞236250元。
46.2001年6月15日海峡报登载泉州市鲤城区工行浮桥分理处主任黄安建与泉州绿源农庄综合开发有限公司董事长杨光内外勾结，利用职务之便，私刻公章，虚开存单或以签订存款形式吸收存款不入账，非法拆借帐外资金达6000多万元。
47.2001年5月4日法制文摘报登载某银行陕西分行解放路支行尚俭路储蓄所所长李锋挪用巨额公款及储户存款达762万元。
48.2001年4月27日法制文摘报登载湖南双峰县洪山信用社信贷员陈建娥自制存折坑蒙储户侵吞百万。
49.2001年3月30日法制文摘报登载提前内退的原浙江诸暨农行行长因受贿472015元判刑14年。
50.2001年2月9日法制文摘报登载青岛建国以来最大金融犯罪案：从民工到北大经济学博士的原胶州市城市信用社主任高佩义索贿542.4万元、非法挪用公款9000万元、违法发放贷款2.52亿元。
51.1994年2月3日法制文摘报登载福建省建行信托投资公司证券部职工曾辉阳挪用巨额公款炒股，造成56.5万元亏空无法挽回。
52.湄洲报登载罪犯祁瑞德自91年1月至92年1月，利用担任莆田县农行笏石信用社出纳复核员及代柜面出纳员值班的职便，采取涂改凭证、收款不入账、冒名贷款等手段，侵吞信用社库款242310元。
金融腐败案已是枚不胜举,现有的上述部分金融腐败案涉案金融简直是些天文数字了。2004年国家审计署对中国农业银行审计所发现的违规经营问题相当突出，违规办理存款业务142.73亿元，违规发放贷款276.18亿，违规办理票据业务97.18亿元，另外违反财务会计制度问题金额12.67亿元。处理相关责任人1331人次，先后有3家省级分行行长撤职，7家省级分行领导班子被调整，处理局级干部15人。银行机构占有社会70%的资金供应链,其不可撼动的垄断地位使银行的高管人员和员工成为受贿“主力”。中国银监会纪委副书记宫杰在“反商业贿赂高峰论坛”上,毫不留情地将反商业贿赂的矛头直指银行业。宫杰指出“在客观上，一些企业为了获得贷款，向银行机构及其相关人员行贿，失去监督的权力是腐败的根源，而银行机构一些缺乏抵抗力的高管人员和员工就成为受贿的主要对象。”上述案情比较突出地反映出以下几个特点：
一是这些犯罪分子利欲熏心，胆大妄为，犯罪金额特别巨大，有的多达几千万、几十亿元，实属罕见；二是这些犯罪分子作案时间长，次数多，危害大，台上大讲反腐昌廉，台下却在顶风作案；三是这些年来金融系统干部队伍为适应经济建设迅速发展的客观需要不断迅速扩大，一些原本思想素质就差的人，混进了掌管国家钱财的金融干部队伍。这些人一旦受到不良风气和腐朽思想的侵蚀，很容易蜕变成侵吞国家资财的金融“蛀虫”。另外这些犯罪分子又以年轻领导，年轻业务人员居多，这也是当前金融系统发生严重经济犯罪案件中的又一突出特点；四是这些犯罪分子大都与金融系统内部人员相互勾结，联手共同犯罪，这在当前金融系统的严重经济犯罪案件中占有相当比重，其原因除了身居金融部门工作职务的犯罪分子本身具有犯罪的思想基础，以及金融系统存在的执行制度不严、监督管理不善等工作上的漏洞外，而最不可忽视的一点就是社会上的犯罪分子对金融单位工作人员的引诱、拉拢和腐蚀；五是银行高管傍大款，大款设法套贷款。拆借资金来注册，注册过关就还款；酒家牌桌玩猫腻，报表联手来造假，配合默契花样出，空手套出国资财；运来获利能还贷，您好我好大家好，崩盘空房作抵押，腐败才会浮出来；六是这些犯罪分子一旦发觉罪行败露，则变本加厉，携带巨款潜逃，甚至逃往境外。
上述金融经济案例，确是枚不胜举，除部分案件人员被犯罪分子引诱腐蚀拉拢下水以外，多数都是内外勾结或者是监守自盗案件。可见当前金融系统队伍的政治思想队伍建设乃成为金融界一项非常薄弱的环节，有望中央人行、中国银监会监管部门要切实加强对全国金融系统员工的政治思想教育工作，进一步纯洁金融队伍建设，此乃当务之急。
上面是金融腐败案层出不穷。下面再来剖析一下当前金融界业务素质下降到何等的地步： （一）利息单据打印问题：
（1）多次将同一笔利息单据连续打印2张又手写1张或连续打印3张的都有，并盖上日戳送客户入帐。从打印到分发都未发觉，假如顾客要较真的话，官司属谁赢？请吸取“脑白金里有金砖”的教训！
（2）同一笔利息打印两张已经错了，可恼的是不仅没大写而且上下行小写金额不一样，一次差千位，一次差万位。不知该员工的责任心究竞在哪里？难道是在为犯罪分子架桥铺路？
（二）违规操作打印凭证：
（1）一种月收费5元的凭证，没有注明收费内容（原说对账单工本费，后说是年管理费）既没大写，前面又没一只“残疾羊”把门，后面又没一个“元”字体现，5.00就打印在户名栏上。连领导审批都在说“这是什么凭证？”。请问：顾客提取现金只填小写没有大写是否可以过关？
本来还有一只断了肋骨的残废羊在把守国库大门，而作为金融业不但不支持，反尔把那只残废羊丢进火葬厂火化没了。不知金融业是要堵绝犯罪人员犯罪，还是要给造假人员提供犯罪方便？
（2）也许是金融业办公经费太紧张没钱买墨带的缘故，打印出来的国库发放工资表几乎看不见，还有其他凭证也有类似情况，甚至用粉红色纸打印得相当模糊。不知银行业这样做是为了什么？是要给审计、纪检办案制造麻烦？还是要给犯罪分子提供方便？请问银行员工的责任心究竟在哪里？
（3）“千年等一回”，说明时间难得。可是某行员工已是长命千岁，竟然把一千年后的工作都做完了。奇到把2002年5月22日的日戳盖上3002年5月22日的日戳！银行和邮政的日戳盖错了是严重的失职行为！象这样的凭证送达到外县或外省岂不成了笑话！同时也说明了某行的服务质量已经很成问题了。
违背会计法、会计制度规定的原始凭证不是出自顾客手中，而是来自银行业确是荒唐之极！因为我们是平民百姓，所以提议力度不够，这里迫切希望审计局、财政局、税务局、监察局、纪检等几个有权威的部门为了方便查帐、办案必须立即督促银行业马上进行整改。
（三）空白凭证制作问题：
（1）凭证印制长短宽窄非常不规范，小的17.5*8.5cm、17.5*10.5、19.4*14、20.1*11.5、19*13、大到24*14cm.。这算次要，重要的是设计出来的单据不是缺这就是缺那，既繁琐又不科学。比如：早期进账单既没有签发日期又没有用途栏；又现有存款凭条也没有年月日。时间与用途是原始凭证所必须反映的具备条件，而作为金融部门设计出这样的凭证确实很不该！这也只能说明这位金融高管人员设计凭证的水平还不够资格，必须让这位高管人员送进培训班去继续再教育。
（2）不知为什么金融高管老跟我们财务人员过不去。92年2月27日湄洲报刊登陈天贵关于“单联式转帐支票”的弊端，已道出我们全部财务人员的心声：给我们财务人员增加很大的工作量，一笔转帐既要填写票根，又要填写支票，还要复写进帐单。现在单位全称又长（18字、20个字的都有）账号也长，连写三遍你说烦不烦？又该支票刚执行时，连进帐单都没有，单位全称、账号票根上根本写不下，第二次要转帐就查不到单位名称、账号和开户行；后来进帐单有了，既没有签发日期和用途栏，也没设计填写随同转账支票的号码栏；现在虽有日期仍还没有用途栏。当时我就跟银行有关人员提到这个问题，银行部门解释说主要是防止犯罪分子作案涂改？如今个别单位在现行操作中“转帐票根”中单位全称及用途栏写不下干脆不写，没有大写栏，就填一笔小写金额。假如进帐单丢了，想作案的犯罪分子就有机可趁了。请问金融界高管就你设计出来的“单联式转帐支票”就不会被人涂改了吗？是不是在自作聪明？
应全市财会人员强烈呼吁要尽快改革简化“转账支票”手续，减轻财会人员的工作量，恢复原有“四联单”的转帐方式。
（3）另外早期的信、电汇凭证都有汇入地点和汇入行名称让人填空，后来改为全部自己填写，只因单位全称、账号、汇入地开户行都很长,设计的凭证跟不上时代的步伐根本填不了，如今的业务委托书有一栏是开户行名称，有一栏是开户银行与上一栏填同样内容却让人来填地点，不知设计这种凭证的高管人员语文水平及格了没有？假如水平不够要赶紧送去再进修。
（四）银行开户印鉴预存问题：
记得上世纪六十年代末，本人刚参加工作时，见到单位出纳提款盖的印鉴是公章、负责人、会计、出纳四个章。不知何时已把出纳印鉴给赶走了；而财政、审计部门是要会计监督，（2001年2月20日财政部发布了‘财政部门实施会计监督办法’并于发布之日起施行）可是金融部门却不要会计监督，竞然把重要的会计监督第一关卡撤了，也就是把会计印鉴赶出了会计监督的历史舞台。
不管怎样我们要因地制宜根据自己的国情来制定自己的实施方案，不要什么都学西方的。最早会计记账法是收付，后改为增减，接着要和国际接轨改为借贷，这一改革当然可以，但不要什么都学洋人的，比如会计印鉴取消就太不该了！原因是西方国家大都是私营、民营、家族型股份制企业，都是董事长、总裁说了算，一支笔签批提款百万甚至千万有的仍要经过财务总监过目。而我们国家虽有一部分是私、民营股份制企事业，但大部分还是属于国有单位。假如法人代表印鉴兼管单位公章的话（如同会计兼采纳），就会很轻易地提走单位的银行存款。若是案件，月提几笔，而我们会计也只能在月底做账汇总时才能知道提款数额；另外有故意作案的，票据根本就不送给会计入账，那么会计也只能在次月初从银行对账单里对账时才能知道银行提款数额，然案件已经发生，为时已晚矣！也就是说单位里的规章制度不健全，内控失效，就会造成经济案件不断发生。因此按我国现有国情必须要进一步建立健全内控制度，强烈呼吁中央人行、中国银监会要还我单位会计监督权，会计印鉴少不了！这是我们财务人员的共同呼声！（当然集体腐败有之，但发案率毕竟较少，却也比较容易攻破，这可另当别论；另外会计人员的人事制度还未改革，若能归属条条财政管理的话，相信绝大部分财会人员还是能够忠诚地为财政把好关的，当然也有极个别财会人员会经不起金钱的诱惑被拉下水的）
（五）对帐把关如同虚设：
诚恳奉劝金融高管人员：务必要做好事前监管工作，不要去做事后诸葛亮！请问你们现在强制推行的对账法究竟起了什么作用？每封挂号3.80元寄给各个单位对帐究竟收回多少？是在尽心尽责监管单位的资金不出问题，还是在大量浪费国家的金钱和纸张？早期12月份的对账单拖到次年2月、3月份才对帐。现在还算及时，12月份的对账单次年1月份就寄出来了。但是即便对帐再及时都是事后诸葛亮。假如单位经济案件已经发生好几笔了，银行账本来已存在严重不平，但单位照样可以盖章应付了事。请问你们对帐是为了履行公事？还是真正在为单位的资金使用起到监管作用？事实胜于雄辩，不但起不到监管单位资金的作用，又上面已提到办公经费紧张到没钱买墨带了，而这里还在大手大脚地大量浪费国家钱、材！真是不可理喻！
（六）收费项目不明不白：
第（二）条第（1）点已提到一种月收费5元的凭证，收费项目至今不敢明确打印在凭证上。若是月对账单5元/张，有发生额就有收费，无发生额就没收费，5元一张对账单完全可以在当月打印收费，却偏要在次月打印收费，造成本不该有发生额的月份都要收费5元，这种收费确属非常不合理；又银行本身要给顾客提供对帐业务，因此收费属于不合法。后银行人员解释为开户管理费，既然是开户管理费，为何不能改为年收费60元，既合情又合理并且也合法。年收一次60元开户管理费，既节约了办公经费，又节约了纸张，同时又减轻了分发回单人员的工作量。像这种十分正确的合理化建议为什么一直拒绝采纳，并推卸到电脑设计问题上（只能每个月打印一张5元凭证）。请问金融高管人员：究竟是电脑设计人？还是人设计电脑？又这种收费刚开始时为什么就可以半年30元一次性打印出来？同时收费期间有一个月没有打印，而次月10元并在一起打印。直至去年顾客意见纷纷，后才改为与部分客户签订合同每年年初一次性收费，而仍然有一部分客户还是保留每个月收费这种作法，这就说明根本不在电脑设计问题上，而是人为的不想去大胆整改，在人力、物力、财力上横下功夫，挖掘增收节支资源。
综上所述当前金融界队伍的政治素质与业务素质所存在的许多严重问题，（也许是本人与某行接触的业务关系比较频繁，了解比较多，成为当事者暗，旁观者明的缘故）必须引起中央人行及其中国银监会的高度重视，要进一步切实抓好金融界队伍的政治思想素质教育以及业务素质的继续再教育工作，建立健全规章制度，特别是强化规范内控制度，及时整改。希望在新的一年里不再有金融案例出现，对外能广泛采纳顾客的合理化建议，对内要求员工的业务水平能够更上一层楼。
（注：上述金融腐败案乃从剪报中摘录的；业务素质差错例乃在实践中搜集的。）
福建莆田退休会计 俞炳森
2008年2月21日
